Sari la conținut
Contul meu Instalează

Întrebare · TVA

Mai trebuie să răspunzi la notificarea de conformare RO e-TVA în 2026?

Nu: la notificarea de conformare RO e-TVA nu mai răspunzi în 2026, pentru că obligația de răspuns și amenda au fost abrogate de la 1 ianuarie 2026, iar din 9 martie 2026 a dispărut și notificarea. Rămâne decontul precompletat RO e-TVA (P300) din SPV, pe care ANAF îl compară în continuare cu D300-ul tău. Diferențele nu mai cer un răspuns, dar merită lămurite în evidența ta.

  • Răspunsul și amenda, abrogate din 1.01.2026
  • Decontul precompletat P300 rămâne
  • Baza legală, cu linkuri oficiale

Actualizat la · valabil în 2026

Ce s-a întâmplat cu notificarea de conformare RO e-TVA

ANAF îți arăta diferențele dintre decontul precompletat și D300, iar tu trebuia să le explici. Regula a fost suspendată, apoi abrogată în doi pași.

DataCe s-a schimbatActul
1 august 2024Apare decontul precompletat (P300), pentru operațiunile din 1 iulie 2024OUG 70/2024, art. 3
1 iulie 2025Răspuns obligatoriu în 20 de zile la diferențe de cel puțin 20% și cel puțin 5.000 lei, cu amendă de la 1.000 leiOUG 70/2024, art. 5, 7 și 16
1 septembrie – 31 decembrie 2025Răspunsul, amenzile și indicatorii de risc sunt suspendațiOG 22/2025, art. V
1 ianuarie 2026Se abrogă obligația de răspuns, amenzile și nerăspunsul ca indicator de risc fiscalOUG 89/2025, art. XII
9 martie 2026Se abrogă art. 5, 8 și 16: notificarea nu mai are temei legalOUG 13/2026, art. IV

Ce rămâne în 2026: decontul precompletat RO e-TVA

  • P300 apare în continuare, până pe 5 a lunii de după termenul D300. Pentru septembrie 2026: D300 până pe 26 octombrie (25 cade duminică), P300 până pe 5 noiembrie.
  • Declarația ta rămâne D300. P300 nu e titlu de creanță: ANAF îl completează din e-Factura, casele de marcat, e-Transport, vamă, D390, D394 și SAF-T, iar tu îl verifici.
  • ANAF compară în continuare. Art. 4 din OUG 70/2024 a rămas, iar nivelul de declarare e un criteriu de risc fiscal (art. 7 alin. (7) din Codul de procedură fiscală).
  • Modelul s-a schimbat. OPANAF 409/2026 a scos rândurile vechilor cote, ca P300 să aibă structura noului D300: 21%, 11% și 9% (locuințe). Vezi cota de TVA în 2026.

Unde găsesc decontul precompletat în SPV? În serviciul RO e-TVA de pe anaf.ro, cu autentificarea de la e-Factura. Potrivit broșurii ANAF, cauți documentul „P300 ETVA” și poți cere „P300 ETVA – detalii”: rapoartele pe surse (e-Factura, case de marcat, vamă), în PDF sau CSV.

De ce P300 diferă de D300: cauzele frecvente

  • Data documentului. Factura din ultima zi a lunii, operată în SAGA cu data lunii următoare, intră în D300 o lună mai târziu.
  • Facturi de achiziție neoperate. Factura din SPV neintrodusă apare în P300 la TVA deductibilă, dar lipsește din D300.
  • TVA la încasare. Taxa devine exigibilă la încasare, nu la emitere (art. 282 alin. (3) din Codul fiscal), deci luna din D300 poate fi alta decât luna facturii. Vezi și plafonul pentru TVA la încasare.
  • Bonuri fiscale. În P300 vin din casele de marcat, în SAGA din rapoartele Z; o zi lipsă sau dublată apare ca diferență.
  • Importuri. Datele vin de la vamă; verifică luna declarației vamale.
  • Cotele vechi. Operațiunile din 2026 cu o cotă veche, de exemplu stornarea unei facturi cu TVA 19%, merg în D300 la rândul 16, nu pe rândurile de 21% sau 11%.
  • Rânduri goale în P300. Unde ANAF nu are date, rubrica rămâne necompletată, deci diferența nu e neapărat greșeala ta.

Exemplu · factura din 30 septembrie

Alfa Exemplu SRL depune D300 lunar. Pe septembrie 2026, depus pe 26 octombrie, D300 arată TVA colectată de 21.000 lei (bază 100.000 lei, la 21%).

P300 pe septembrie, apărut până pe 5 noiembrie, arată 22.050 lei la rândul 9 (cota 21%). Diferența de 1.050 lei este o factură de 5.000 lei + 1.050 lei TVA (21%), total 6.050 lei, emisă și trimisă în e-Factura pe 30.09.2026, dar operată în SAGA cu data 01.10.2026.

Diferența e de 5% (1.050 lei din 21.000), sub vechiul prag de 20% și 5.000 lei. TVA-ul e însă declarat cu o lună mai târziu.

Cum corectezi diferența, pas cu pas

Corecția se face în SAGA, nu doar în declarație.

  1. Găsești documentul. Compari „P300 ETVA – detalii” cu jurnalul de vânzări din SAGA (în SAGA WEB: Situații › Jurnal de cumpărări / vânzări).
  2. Ai găsit factura înainte de depunerea D300? Corectezi data facturii în SAGA și reîncarci datele D300.
  3. D300 deja depus? Completezi la factură coloana extinsă „Data document” cu data reală (30.09.2026). Data din antet rămâne data notei contabile, iar factura intră la regularizări.
  4. Verifici rândul 16. Reîncarci datele D300 pe octombrie: baza de 5.000 lei și TVA de 1.050 lei apar la „Regularizări taxă colectată”, unde merg operațiunile nedeclarate din eroare în luna exigibilității (art. 323 alin. (2) și (3) din Codul fiscal).
  5. Ții cont de accesorii. TVA plătită după scadența inițială poate aduce dobânzi și penalități de întârziere; orientativ, la 1.050 lei și 30 de zile (27.10–25.11): 6,30 + 3,15 = 9,45 lei.

Înregistrările contabile

Corecția schimbă data, nu formulele. Factura de vânzare de mărfuri:

  • 4111 = % · 6.050 lei, din care 707 „Venituri din vânzarea mărfurilor” 5.000 lei și 4427 „TVA colectată” 1.050 lei.
  • 5121 = 4111 · 6.050 lei, la încasarea în bancă.
  • La sfârșitul lunii, 4427 se închide cu 4426, iar diferența trece în 4423 (de plată) sau 4424 (de recuperat). Detaliile, la regularizarea TVA.

La TVA la încasare, taxa facturii neîncasate stă în 4428 „TVA neexigibilă” până la încasare. Mutarea notei în septembrie, dacă luna nu e închisă, o decide contabilul.

Greșeli frecvente

  • Pierzi timp cu răspunsuri pe modelele din 2025. Obligația a dispărut din 1 ianuarie 2026, iar notificarea, din 9 martie 2026.
  • Ajustezi D300 după P300, fără documente. D300 se face din evidență; dacă P300 greșește, păstrezi D300 și notezi explicația la dosarul lunii.
  • Depui un D300 rectificativ. Instrucțiunile formularului 300 nu îl admit pentru datele din deconturile anterioare: corecția merge la regularizări, în decontul următor, și o faci și în SAGA, ca jurnalele și D394 să iasă corect.
  • Confunzi notificările. Notificarea de conformare din art. 121^1 din Codul de procedură fiscală, trimisă înaintea unei posibile inspecții, există și îți dă 30 de zile să depui sau să corectezi declarațiile. Iar notificarea de alertă de la ANAF e alt document.

Termene și sancțiuni în 2026

  • D300: până pe 25 a lunii de după perioada fiscală (art. 323 din Codul fiscal) sau, dacă e zi nelucrătoare, în prima zi lucrătoare. Excepție: decontul lunar pe noiembrie se depune până pe 21 decembrie.
  • P300: până pe 5 a lunii următoare termenului D300.
  • Amenda pentru nerăspuns: abrogată din 1 ianuarie 2026. Era de 5.000–10.000 lei la contribuabilii mari, 2.500–5.000 lei la cei mijlocii și 1.000–2.500 lei la celelalte firme.
  • Dobânzi și penalități de întârziere: 0,02%, respectiv 0,01% pe zi (art. 174 și 176 din Codul de procedură fiscală).

Baza legală

Întrebări frecvente

Mai primesc notificarea de conformare RO e-TVA în SPV?

Legea nu o mai prevede: art. 5, care o reglementa, a fost abrogat din 9 martie 2026 prin OUG 13/2026. ANAF compară însă în continuare decontul precompletat cu D300 (art. 4 din OUG 70/2024), iar nivelul de declarare rămâne un criteriu de risc fiscal.

Decontul precompletat înlocuiește D300?

Nu. D300 rămâne declarația obligatorie, cu termen pe 25 a lunii următoare perioadei. P300 e completat de ANAF ca să-l verifici și nu constituie titlu de creanță, deci nu plătești TVA pe baza lui.

Ce fac dacă P300 greșește?

Nu modifici D300 ca să se potrivească. Ceri rapoartele pe surse din „P300 ETVA – detalii”, păstrezi documentele care susțin D300, iar erorile tehnice le semnalezi prin formularul de contact din SPV, la asistența tehnică.

Firmele cu TVA la încasare au alte reguli?

Pentru ele, regulile notificării fuseseră suspendate până la 30 septembrie 2026 (OUG 89/2025, art. XIII). După abrogarea din 9 martie 2026, nici ele nu mai au notificare, dar primesc în continuare decontul precompletat.

AI SAGA este un produs independent. Nu este afiliat cu SAGA Software S.R.L., producătorul programului SAGA, și nu este aprobat de aceasta; SAGA este marca înregistrată a titularului ei.