Ghid · Pregătirea auditului financiar
Pregătirea auditului financiar din SAGA: nota de audit și dosarul, pas cu pas
Pregătirea auditului financiar din SAGA începe cu butonul AUDIT din panoul AI SAGA: câteva întrebări, apoi verificarea exercițiului pe cicluri, doar citind din SAGA WEB. La final descarci dosarul ZIP: nota de audit în PDF, foile de lucru, exporturile și manifestul cu amprentele.
Butonul AUDIT vine cu versiunea 0.4.3 a extensiei; Chrome o actualizează singur.
- Doar citire: nu scrie nimic în SAGA
- Întrebările nu costă credite
- Costul estimat îl vezi înainte de pornire
- Concluzia rămâne a celui care semnează
Ce verifică un auditor financiar, pe cicluri
Auditorul nu reface contabilitatea. Își stabilește un prag de semnificație, suma de la care o greșeală ar schimba imaginea dată de situațiile financiare, apoi strânge dovezi pe cicluri: soldurile acoperite de registre și documente, comparația cu anul anterior, ce iese din tipar, confirmările de la bănci.
Butonul AUDIT trece exercițiul prin zece cicluri, plus pregătirea de la început. Peste verificările reviziei complete, pe tot anul, vin procedurile proprii auditului, după standardele internaționale de audit (ISA), folosite ca referință.
Balanța și înregistrările
Balanța legată de note, soldurile inițiale egale cu cele finale ale anului trecut, înregistrările manuale, de weekend sau cu sume rotunde.
Stocuri și imobilizări
Stocul contabil față de situația stocurilor, stocurile negative, mișcările de la cumpăna anilor, amortizarea.
Clienți, furnizori, trezorerie
Soldurile pe vechimi, facturile din jurul datei de 31 decembrie, casa fără sold negativ, partenerii aleși pentru confirmări.
TVA, impozite și salarii
Jurnalele de TVA față de conturi și deconturi, transmiterea în e-Factura, contribuțiile. Statele de salarii se citesc doar cu acordul tău.
Capitaluri și rezultat
Capitalul, rezultatul reportat, dividendele, activul net față de capital, închiderea conturilor de venituri și cheltuieli.
Comparația cu anul anterior
Variațiile mari, indicatorii de lichiditate și de îndatorare, semnalele privind continuitatea activității.
Pregătirea auditului financiar cu butonul AUDIT, pas cu pas
Dacă programul e nou pentru tine, începe cu turul SAGA WEB prin meniuri, perioade și filtre.
- Apeși AUDIT. Butonul stă în antetul panoului, lângă sold, iar SAGA WEB e deschis pe firma auditată.
- Confirmi firma. Denumirea, codul fiscal și, când SAGA le are, Registrul Comerțului, sediul, codul CAEN și capitalul vin din program. Ce lipsește, inclusiv administratorul, scrii tu, doar pentru notă.
- Alegi perioada. Propunerea e ultimul exercițiu încheiat, comparat cu anul anterior; poți alege și un interval de cel mult 12 luni.
- Alegi întinderea. Tot exercițiul, doar unele cicluri sau verificarea înainte de închidere. Adâncimea propusă e Standard, cu liniile documentelor pe cel mult trei luni-eșantion; Complet, cu toate liniile, apare doar sub patru ore estimate.
- Confirmi pragul de semnificație. Îl propune din balanță, după o regulă fixă, cu baza, calculul și motivul la vedere. Poți alege altă bază sau scrie o sumă.
- Spui cine semnează și pentru cine. Numele persoanei sau al firmei de audit, calitatea, opțional numărul ASPAAS sau CECCAR, și destinatarul.
- Verifici planul. Ce citește, câte proceduri se aplică, acordurile de citire, ce intră în dosar, durata și costul estimat în credite: timpul de lucru și nota asistentului. Nimic nu pornește până la „Pornește auditul”.
- Urmărești rularea. Doar citiri, cu progresul pe cicluri, „Pauză” și reluare de unde a rămas. Balanța pe exercițiu o calculează doar cu acordul tău, iar setările schimbate le pune la loc.
- Alegi concluzia și descarci. Concluzia propusă de regulă o alegi, o editezi și bifezi că îți aparține, apoi apeși „Descarcă dosarul ZIP”. Niciun fișier nu se salvează fără clicul tău.
- Predai dosarul auditorului. El verifică amprentele și constatările, apoi face ce cere prezența lui: confirmările de sold, inventarul, documentele eșantionului, declarațiile conducerii. Abia apoi auditorul își formează opinia.
Nota de audit: titlul, forma și concluzia
Titlul e mereu „Notă de audit”, cu un subtitlu care spune forma: pregătirea auditului, revizie pentru conducere, document de lucru al auditorului financiar sau verificare înainte de închidere.
Fără bifa semnatarului, fiecare pagină poartă „Proiect”, iar un audit oprit dă un dosar marcat „PARȚIAL”. Tot pe fiecare pagină, un rând fix spune că nota nu ține locul auditului statutar și nu exprimă o opinie de audit.
Ce primești în dosarul ZIP
Un singur fișier, numit după codul fiscal, perioada și ora generării, construit în calculatorul tău:
| În dosar | Ce conține |
|---|---|
| Citește-mă | Ce e fiecare fișier și cum verifici amprentele |
| Nota de audit, PDF | Nota, cu anexa amprentelor celorlalte fișiere |
| Foile de lucru, Excel | Pragul, procedurile pe cicluri, constatările, comparația cu anul anterior, separarea exercițiilor, eșantionul pentru confirmări, centralizatorul diferențelor |
| Revizia detaliată | Fiecare verificare a reviziei complete, cu starea și motivul ei |
| Exporturile din SAGA | Balanțele celor doi ani, jurnalele de TVA, clienții și furnizorii, stocurile, imobilizările, trezoreria, fișele conturilor semnificative, salariile doar ca totaluri lunare |
| De completat de auditor | Registrul confirmărilor, lista documentelor de cerut și lista pentru inventar |
| Manifestul | Amprenta SHA-256 a fiecărui fișier și sursa fiecărei citiri |
Exemplu
„Exercițiul 2025, complet, adâncime standard. Întocmește Maria Exemplu, Beta Audit Exemplu SRL, pentru asociați.”
AI SAGA propune pragul de 18.000 de lei, 1% din cifra de afaceri, pentru că profitul e mic. Printre constatări: stocul de marfă din balanță diferă cu 8.900 de lei de situația stocurilor, iar casa a fost o zi în minus. Totalul, 12.400 de lei, e sub prag, dar două constatări sunt critice, deci regula propune „aspecte de corectat”; decide semnatarul.
Ce nu face: limitele legale ale dosarului de audit
Opinia de audit asupra situațiilor financiare o dă doar un auditor financiar sau o firmă de audit din Registrul public al ASPAAS (Legea nr. 162/2017). AI SAGA nu prestează audit financiar, nu dă opinie și nu semnează nimic.
Nu observă inventarul, nu cere confirmări, nu judecă estimările și nu citește bilanțul: pragul și comparațiile pornesc din balanță. Nu decide dacă firma e obligată la audit, ci arată indicatorii de mărime. Numărul ASPAAS sau CECCAR îl trece cum l-ai scris.
Lunile de dinainte contează: rutina de contabilitate primară în SAGA te scapă de multe constatări, iar ghidul pentru cei care învață contabilitate explică de unde vin cifrele din balanță.
Datele personale și costul
Datele semnatarului și destinatarul, ca și sediul, Registrul Comerțului și administratorul firmei, nu ajung la serviciul AI sau la serverul nostru: extensia le pune direct în fișiere, pe calculatorul tău. Asistentul vede doar rezultatul verificărilor, cu datele personale mascate. În dosar, CNP-ul apare doar ca „CNP …1234”, numele partenerilor rămân pentru confirmări, adresele, telefoanele și e-mailurile lor nu se exportă, iar salariile intră ca totaluri lunare, fără nume (vezi ghidul despre salarii în SAGA).
Întrebările nu costă credite. Auditul consumă credite pentru timpul de lucru, 90 de credite pe oră de rulare, adică 1,5 pe fiecare minut început (pauzele nu se socotesc), și pentru nota scrisă de asistent la final. Timpul se scade din sold pe parcurs, deci un audit oprit consumă doar timpul rulat; dacă soldul se termină, auditul intră în pauză până încarci credite. Dosarul fără textul asistentului consumă doar timpul. Rezultatele rămân în browser 30 de zile, pentru o nouă descărcare.
Întrebări frecvente
Fișa de audit și nota de audit: e același lucru?
Da. Ce mulți numesc fișa de audit este nota de audit: PDF-ul cu firma, perioada, pragul, procedurile, constatările și concluzia semnatarului.
Poate AI SAGA să dea opinia de audit?
Nu. Opinia o dă doar un auditor financiar înscris la ASPAAS; până când semnatarul își asumă concluzia, nota rămâne „Proiect”.
Cât durează și cât costă?
Depinde de volumul firmei; pe un exercițiu întreg pot fi câteva ore. Timpul de lucru costă 90 de credite pe oră de rulare (1 oră și 20 de minute: 120 de credite), plus nota asistentului; estimarea o vezi în plan. Fără abonament: încarci credite cât ai nevoie, 1 credit = 0,10 lei. Dacă închizi panoul, reiei auditul de unde a rămas.
Ce se întâmplă dacă lipsesc extrasele de cont sau declarațiile?
Verificările care au nevoie de ele ies parțiale sau neverificate și apar, cu motivul, la limitările notei, iar documentele intră în lista de cerut. Soldurile din extrase le poți scrie în panou înainte de pornire, la întrebarea despre extrasele de cont; fără ele, comparația cu banca rămâne de făcut de auditor.
AI SAGA este un produs independent. Nu este afiliat cu SAGA Software S.R.L., producătorul programului SAGA, și nu este aprobat de aceasta; SAGA este marca înregistrată a titularului ei.