Întrebare · Declarații
Ce declarații depune un SRL în 2026?
Ce declarații depune un SRL în 2026 depinde de trei lucruri: dacă e plătitor de TVA, ce impozit plătește (micro sau pe profit) și dacă are salariați. Aproape orice SRL depune D406 (SAF-T) și situațiile financiare; cu salariați, D112 lunar; impozitul micro sau pe profit merge în D100, trimestrial; plătitorul de TVA depune D300 și D394. Termenele obișnuite sunt 25 a lunii următoare (D100, D112, D300, D390), 30 (D394) și ultima zi a lunii următoare (D406).
- Calendarul fiscal ANAF pentru 2026
- Codul fiscal și Codul de procedură fiscală consolidate
- Două profiluri, cu termenele din octombrie
Actualizat la · valabil în 2026
Ce declarații depune un SRL: tabelul pentru 2026
Tabelul arată declarațiile fiscale din 2026 ale unei firme mici.
| Declarația | Ce declari | Cine o depune | Termenul |
|---|---|---|---|
| D100 | Impozitul micro sau pe profit, impozitul pe dividende | Firmele care datorează aceste impozite | 25 a lunii după trimestru; la dividende, după luna plății |
| D112 | Salariile: CAS, CASS, impozit, CAM | Firmele cu salariați | 25 a lunii următoare, lunar |
| D300 | Decontul de TVA | Plătitorii de TVA | 25 a lunii după perioada fiscală (lună sau trimestru) |
| D394 | Livrările și achizițiile din țară, pe parteneri | Plătitorii de TVA, și în perioadele fără operațiuni | 30 a lunii după perioada fiscală |
| D390 VIES | Operațiunile intracomunitare | Firmele cu cod de TVA, în lunile cu astfel de operațiuni | 25 a lunii următoare |
| D406 (SAF-T) | Fișierul de control fiscal, din contabilitate | SRL-urile, în afară de cele suspendate | Ultima zi a lunii următoare; lunar sau trimestrial, ca la TVA; trimestrial fără TVA |
| D101 | Impozitul pe profit pe tot anul | Firmele cu impozit pe profit | 25 iunie 2027, pentru 2026 |
| D205 | Dividendele plătite, pe beneficiari | Firmele care au plătit dividende | 1 martie 2027, pentru 2026 |
| Situațiile financiare | Bilanțul și contul de profit și pierdere | Toate SRL-urile | 31 mai 2027, pentru 2026 |
Plata are, de regulă, același termen. Termenul care cade într-o zi nelucrătoare se mută pe prima zi lucrătoare. Secțiunea „Active” din D406 se depune anual, la termenul situațiilor financiare.
Calendar fiscal 2026 SRL: ce depui în octombrie
- Luni, 26 octombrie (25 e duminică): D100 cu impozitul micro sau pe profit pe trimestrul III, D112 pentru septembrie, D300 pentru septembrie sau trimestrul III, D390 pentru septembrie.
- Vineri, 30 octombrie: D394 pentru septembrie sau trimestrul III.
- Luni, 2 noiembrie (31 octombrie e sâmbătă): D406 pentru septembrie sau trimestrul III. Detalii la termenul D406.
Două profiluri: ce depune fiecare
Alfa Exemplu SRL: micro, fără TVA, un salariat
D112 lunar, D100 trimestrial cu impozitul micro, D406 trimestrial și situațiile financiare. Dacă plătește dividende: D100 în luna de după plată și D205 o dată pe an. Nu depune D300, D394 și D101.
Beta Exemplu SRL: TVA lunar, impozit pe profit
D300, D394 și D406 lunar, D390 în lunile cu operațiuni în UE, D112 lunar, D100 trimestrial cu impozitul pe profit, D101 pentru 2026 până la 25 iunie 2027 și situațiile financiare.
Dacă Alfa iese din regimul micro, de exemplu dacă trece de plafonul pentru microîntreprindere, plătește impozit pe profit: D100 rămâne trimestrial (trimestrele I–III), iar D101 devine obligatoriu.
Firma fără cod de TVA care cumpără servicii din UE, de exemplu publicitate online, are nevoie înainte de un cod de TVA special (art. 317 din Codul fiscal) și depune D301 și D390 în lunile respective.
Exemplu · ce plătesc cele două firme pe 26 octombrie 2026
Alfa Exemplu SRL. Venituri în trimestrul III: 90.000 lei, deci impozit micro de 1%: 900 lei. Salariatul are 8.000 lei brut în septembrie, fără deducere personală (e peste 4.325 + 2.000 lei): CAS 2.000 lei (25%), CASS 800 lei (10%), impozit 520 lei (10% din 8.000 − 2.000 − 800), CAM 180 lei (2,25%). Netul: 4.680 lei; D112 are de plată 3.500 lei. Total de plată: 4.400 lei.
Beta Exemplu SRL. În septembrie, TVA colectată 42.000 lei minus TVA deductibilă 27.000 lei: 15.000 lei de plată în D300. Impozitul pe profit pe trimestrul III: 16% din profitul impozabil de 30.000 lei, adică 4.800 lei, în D100. Firme și cifre inventate.
Pentru contabili: formulele și controlul de la închiderea lunii
- Impozitul micro: 698 = 4418 900 lei; la plată 4418 = 5121.
- Salariile: 641 = 421 8.000 lei; 421 = 4315 2.000 lei; 421 = 4316 800 lei; 421 = 444 520 lei; 6461 = 436 180 lei.
- TVA: 4427 = % 42.000 lei, din care 4426 27.000 lei și 4423 15.000 lei.
- Impozitul pe profit: 691 = 4411 4.800 lei.
Controlul: soldul creditor 4423 de la sfârșitul lunii (cu luna anterioară plătită) = TVA-ul de plată din D300; rulajul creditor al lunii la 4315, 4316, 444 și 436 = sumele din D112; 4418 sau 4411 = impozitul din D100. O diferență înseamnă, de obicei, un document lipsă sau pus în altă lună.
În SAGA WEB, D300, D394 și D390 se generează din „Jurnal de cumpărări / vânzări”, D100 și D101 din „Închidere lună”, iar D406 din „Declarația 406 (SAF-T)”. Soldurile de TVA precedente se preiau automat în D300 doar dacă TVA-ul a fost închis în „Închidere lună”. Vezi și ghidul de contabilitate primară în SAGA, cu un asistent alături.
Declarații SRL fără activitate: ce se depune totuși
- Regula: obligația de a depune rămâne și când suma de plată e zero, dacă legea cere declarația (art. 101 alin. (3) lit. c) din Codul de procedură fiscală).
- Plătitorul de TVA depune D300 și D394 și fără operațiuni. Șase luni fără niciun D300, sau doar cu deconturi fără achiziții și livrări, duc la anularea codului de TVA (două trimestre, la trimestriali).
- D406 și situațiile financiare se depun și ele. Firma fără activitate de la înființare depune, în locul situațiilor financiare, o declarație în 60 de zile de la sfârșitul anului.
- Firma suspendată la registrul comerțului nu depune declarații fiscale din luna de după înscriere, cel mult trei ani, dar e trecută ca inactivă fiscal.
Ce riști dacă nu depui la termen
- Amenzi, la o firmă care nu e contribuabil mijlociu sau mare: 500–1.000 lei pentru o declarație fiscală nedepusă, ca D100, D112 sau D300; 2.000–3.500 lei pentru D394; 1.000–5.000 lei pentru D390 sau D406.
- Stabilirea din oficiu: după o înștiințare și 15 zile, ANAF îți estimează singur impozitul.
- Dobânzi și penalități: 0,02% plus, de regulă, 0,01% pe zi, la plata întârziată.
- Inactivitatea fiscală: dacă într-un semestru nu depui nicio declarație sau dacă situațiile financiare întârzie peste 5 luni.
Greșeli frecvente
- D406 uitat la micro fără TVA. Se depune trimestrial, chiar fără cod de TVA.
- Impozitul pe dividende lăsat pe final de an. Cel de 16% intră în D100 până pe 25 a lunii de după plată; D205 vine separat.
- Declarația greșită depusă din nou. D100 se corectează cu formularul 710, iar datele greșite din D300 se pot corecta într-un decont următor, la regularizări.
Baza legală
- Calendarul obligațiilor fiscale pentru anul 2026 (ANAF).
- Codul fiscal, forma consolidată: art. 17, 41–43, 51, 56, 64, 77, 97, 132, 138, 146, 147, 156, 220³, 316, 317, 322–326.
- OUG nr. 8/2026: termenul D101.
- Codul de procedură fiscală, forma consolidată: art. 75, 92, 101, 107, 174, 176, 336, 337, 337¹.
- Codul de procedură civilă, art. 181.
- OPANAF nr. 3769/2015 (D394) și OPANAF nr. 1783/2021 (D406).
- Legea contabilității nr. 82/1991, art. 36.
- OPANAF nr. 587/2016 (D100, formularul 710) și HG nr. 146/2026 (salariul minim).
Întrebări frecvente
Ce declarații depune un SRL neplătitor de TVA?
D100 cu impozitul micro sau pe profit, D112 dacă are salariați, D406 trimestrial și situațiile financiare. Cu dividende, adaugă D100 în luna de după plată și D205 anual. D301 apare când datorezi TVA pe servicii cumpărate din străinătate, iar D390 doar cu un cod de TVA special, pentru operațiunile din UE.
Ce declarații depune o microîntreprindere în 2026?
D100 în fiecare trimestru, cu impozitul de 1% pe venituri, până pe 25 a lunii de după trimestru, plus D112 și D406. Dacă e plătitoare de TVA, depune și D300 și D394. Nu depune D101.
Care sunt declarațiile lunare ale unui SRL?
La o firmă cu salariați și TVA lunar: D112, D300, D394 și D406, plus D390 în lunile cu operațiuni în UE și D100 după plata dividendelor. Impozitul micro și cel pe profit se declară trimestrial.
Se depune D394 dacă n-am avut operațiuni?
Da. Plătitorul de TVA depune D394 pentru fiecare perioadă fiscală, până pe 30 a lunii următoare, și bifează căsuța pentru perioada fără operațiuni.
AI SAGA este un produs independent. Nu este afiliat cu SAGA Software S.R.L., producătorul programului SAGA, și nu este aprobat de aceasta; SAGA este marca înregistrată a titularului ei.