Întrebare · Firme
Când devine o firmă inactivă fiscal în 2026?
Din 1 ianuarie 2026, o societate poate deveni firmă inactivă fiscal și pentru două motive noi: nu are cont de plăți în România sau la Trezorerie ori nu și-a depus situațiile financiare anuale în 5 luni de la termenul legal. Pentru situațiile financiare pe 2025, termenul a fost 2 iunie 2026, așa că cele 5 luni se împlinesc, după calculul nostru, pe 2 noiembrie 2026. Firma inactivă își pierde codul de TVA, dacă îl are, clienții ei nu mai deduc TVA și cheltuiala din facturile ei, iar dacă nu se reactivează într-un an, se dizolvă.
- Cele două motive noi, cu articolele de lege
- Exemple calculate și formulele contabile
- Baza legală, cu linkuri oficiale
Actualizat la · valabil în 2026
Ce înseamnă firmă inactivă fiscal, pe înțelesul tuturor
ANAF declară inactivitatea printr-o decizie comunicată firmei și o înscrie, în cel mult 5 zile de la comunicare, în Registrul contribuabililor inactivi/reactivați, public pe anaf.ro. Pentru clienți și furnizori, decizia contează din ziua de după înscriere.
Motivele vechi rămân valabile și în 2026 (art. 92 alin. (1) din Codul de procedură fiscală):
- nicio declarație fiscală depusă într-un semestru calendaristic;
- firma nu funcționează la sediul fiscal declarat sau nu poate fi identificată după datele declarate;
- inactivitate temporară la registrul comerțului, durata societății expirată, dreptul de folosință a sediului social expirat, lipsa organelor statutare.
Cele două motive noi de inactivitate fiscală din 2026
Legea 239/2025 a adăugat art. 92 alin. (1²), doar pentru persoanele juridice, aplicat de la 1 ianuarie 2026:
- Fără cont de plăți în România sau la Trezorerie. Legea cere cel puțin un cont pe toată durata activității; firma nouă îl deschide în cel mult 60 de zile lucrătoare de la înființare (Legea 70/2015, art. 1).
- Situațiile financiare nedepuse nici la 5 luni după termen. Societățile le depun până la 31 mai a anului următor sau, dacă e zi nelucrătoare, în prima zi lucrătoare următoare (Legea 82/1991, art. 36).
Bilanțul pe 2025: până când îl depui ca să nu ajungi firmă inactivă fiscal
- Termenul legal: 31 mai 2026 a fost duminică și 1 iunie zi liberă, deci termenul a fost marți, 2 iunie 2026 (confirmat de DGRFP Cluj-Napoca).
- Cele 5 luni: se împlinesc, după calculul nostru, luni, 2 noiembrie 2026. ANAF n-a anunțat o dată anume, așa că nu lăsa depunerea pe ultima zi.
- Ce verifică ANAF în 2026: doar situațiile cu termen legal în 2026, adică pe cele pe 2025, și declarația firmelor fără activitate de la înființare (comunicatul ANAF 151/2026).
Exemplu · factura de la un furnizor inactiv și firma fără cont
Beta Exemplu SRL, plătitoare de impozit pe profit, cumpără servicii de 10.000 lei + 2.100 lei TVA (21%) de la Delta Exemplu SRL, înscrisă deja ca inactivă în registrul ANAF. Beta nu deduce TVA, iar toată cheltuiala de 12.100 lei e nedeductibilă la impozitul pe profit.
De la un furnizor activ, Beta ar fi recuperat 2.100 lei TVA și, având profit, ar fi economisit 16% × 10.000 = 1.600 lei impozit: cost net 8.400 lei, față de 12.100 lei acum. Pierderea: 3.700 lei. La o microîntreprindere impozitul nu se schimbă, dar TVA tot se pierde.
Alfa Exemplu SRL n-are cont bancar și n-a depus bilanțul pe 2025. Riscă 3.000–10.000 lei amendă pentru cont și 1.500–4.500 lei pentru bilanțul întârziat peste 30 de zile lucrătoare, adică 4.500–14.500 lei, fără plata a jumătate din minim, plus inactivitatea.
Formulele contabile, pentru contabili
| Operațiunea | Formula |
|---|---|
| Factura de la furnizorul inactiv; TVA nedeductibilă rămâne în cheltuială | 628 = 401 12.100 lei, fără 4426 |
| Aceeași factură de la un furnizor activ | 628 = 401 10.000 lei și 4426 = 401 2.100 lei |
| Plata facturii prin bancă | 401 = 5121 |
| Amenda pentru cont sau pentru bilanț | 6581 = 4481, la plată 4481 = 5121; nedeductibilă |
La impozitul pe profit, cei 12.100 lei se trec la cheltuieli nedeductibile (Codul fiscal, art. 25 alin. (4) lit. j)). În SAGA, la Intrări, marchezi linia ca nedeductibilă integral în coloana Nedeductibil; documentele fără drept de deducere apar distinct în jurnalul de cumpărări. Rutina pentru intrări e în ghidul de contabilitate primară în SAGA.
Ce pățește o firmă inactivă fiscal și ce pățesc clienții ei
Firma inactivă
Dacă e plătitoare de TVA, pierde codul de la data comunicării deciziei; dacă lucrează în continuare, colectează TVA și o plătește până pe 25 a lunii următoare, fără să deducă TVA din achiziții. Cheltuielile perioadei nu se deduc la impozit. Celelalte declarații și plăți rămân obligatorii.
Clienții ei
Cine cumpără de la ea după înscrierea în registru nu deduce nici TVA, nici cheltuiala. Excepții: bunurile din executare silită și achizițiile de la firme în faliment.
Administratorii
Inactivitatea intră în cazierul fiscal al firmei și al reprezentanților ei legali din acea perioadă, iar registrul comerțului nu autorizează înregistrări și mențiuni pentru cei cu inactivitatea în cazier.
Dizolvarea
Nereactivată într-un an de la declarare, firma se dizolvă: fără datorii la buget, societatea e de regulă radiată din oficiu; cu datorii, registrul comerțului îi numește un lichidator.
Reactivarea firmei inactive, pas cu pas
- Scapă de motiv. Deschide contul de plăți sau depune situațiile financiare restante. Contul îți trebuie oricum: tot ce trece de plafonul de plăți în numerar se plătește doar prin transfer sau card.
- Pune la zi declarațiile și plătește restanțele. Reactivarea cere toate obligațiile declarative îndeplinite, nicio obligație fiscală restantă și niciun alt caz de inactivitate.
- Cere reactivarea. ANAF te reactivează la cerere, prin decizie, iar reactivarea apare în registru.
- Cere din nou codul de TVA. TVA din achizițiile perioadei fără cod se deduce în primul decont depus după înregistrare; cheltuielile contează din trimestrul reactivării sau, pentru anii trecuți, prin declarație rectificativă.
Termene și amenzi, valabile în 2026
| Ce | Termenul sau suma | Baza legală |
|---|---|---|
| Situațiile financiare pe 2025, la societăți | 2 iunie 2026 | Legea 82/1991, art. 36 alin. (1) și (1¹) |
| Cele 5 luni după termen | 2 noiembrie 2026, după calculul nostru | Codul de procedură fiscală, art. 92 alin. (1²) |
| Bilanțul depus cu întârziere | 300–1.000 lei (1–15 zile lucrătoare), 1.000–3.000 lei (16–30), 1.500–4.500 lei (peste 30) | Legea 82/1991, art. 42 alin. (1) lit. e) |
| Lipsa contului de plăți | 3.000–10.000 lei | Legea 70/2015, art. 12 alin. (4) |
| Firmele inactive dinainte de 18 decembrie 2025, cu datorii la buget și fără sesizări penale | reactivare până la 18 decembrie 2026, după calculul nostru; altfel urmează dizolvarea (la societăți, prin registrul comerțului) | Legea 239/2025, art. VII alin. (6) și art. VIII |
Greșeli frecvente
- „Inactiv” luat drept „fără obligații”. Firma inactivă depune și plătește în continuare tot ce datorează.
- Furnizorul neverificat la data achiziției. TVA și cheltuiala se pierd din ziua de după înscrierea lui în registru, chiar dacă factura arată normal.
- Firma „goală” care nu depune nimic. Fără activitate de la înființare, depui declarația în 60 de zile; altfel, situațiile financiare.
Baza legală, valabilă în 2026
- Codul de procedură fiscală, forma consolidată la 8 august 2026: art. 92 alin. (1), (1²), (4)–(4⁴), (5), (7¹) și (10)–(13); Legea 239/2025: art. I pct. 3–6, art. VII și VIII.
- Codul fiscal: art. 11 alin. (6)–(7), art. 25 alin. (4) lit. b) și j), art. 316 alin. (11) lit. a) și (12).
- Legea 82/1991: art. 36, 41 și 42; Legea 70/2015: art. 1 și art. 12 alin. (4); Legea 296/2023: art. LVIII.
- Comunicatul ANAF din 11 februarie 2026, informarea DGRFP Cluj-Napoca despre termenul din 2 iunie 2026 și sinteza ANAF a modificărilor fiscale din 2026.
- Registrul contribuabililor inactivi/reactivați, cu căutare după cod fiscal sau denumire.
Întrebări frecvente
Cum verific dacă un furnizor e inactiv fiscal?
Îl cauți după cod fiscal sau denumire în Registrul contribuabililor inactivi/reactivați de pe anaf.ro. Contează data achiziției: efectele pentru clienți încep din ziua de după înscrierea furnizorului în registru.
Pot deduce TVA dintr-o factură primită de la o firmă inactivă?
Nu, nici TVA, nici cheltuiala, în afară de bunurile din executare silită și de achizițiile de la firme în faliment. Dacă furnizorul se reactivează și primește din nou cod de TVA, îți emite facturi cu TVA pentru perioada respectivă, iar tu o deduci în primul decont depus după reînregistrarea lui; cheltuiala devine deductibilă după reactivarea lui.
Dacă n-am depus bilanțul pe 2024, devin inactiv?
Potrivit ANAF, în 2026 se verifică doar situațiile financiare cu termen legal în 2026, adică cele pe 2025. Bilanțul pe 2024 rămâne însă obligatoriu și se amendează, iar o firmă fără nicio declarație într-un semestru poate fi declarată inactivă pe motivul vechi, așa că ține la îndemână lista cu ce declarații depune un SRL în 2026.
În cât timp se dizolvă o firmă inactivă?
Dacă nu se reactivează într-un an de la declararea inactivității. La societăți (SRL, SA), registrul comerțului constată dizolvarea; fără datorii la buget și fără cerere de lichidator în 20 de zile, firma e radiată din oficiu, iar cu datorii, registrul numește un lichidator.
AI SAGA este un produs independent. Nu este afiliat cu SAGA Software S.R.L., producătorul programului SAGA, și nu este aprobat de aceasta; SAGA este marca înregistrată a titularului ei.